Переведення боргу і відступлення права вимоги
Відео по темі "Договір відступлення права вимоги (цесія, факторинг). Поступка права вимоги. (Цесія, факторинг)"
Зміст
- Відео по темі "Договір відступлення права вимоги (цесія, факторинг). Поступка права вимоги. (Цесія, факторинг)"
- Що таке відступлення права вимоги
- Відео по темі "стягнення задолженнності"
- Як оформити поступку права вимоги
- Відео по темі "Лекція за договорами від 04.11.2011 - Частина 4"
- Відео по темі "1с"
- Відео по темі "Біржі депозитів і поступка прав вимог"
- Що таке переведення боргу
- Відео по темі "Переведення боргу: податкові ризики"
- Запобіжні заходи при переведенні боргу
- Відео по темі "Поступка права вимоги"
- Одночасні уступку вимоги та переведення боргів
На практиці часто зустрічаються ситуації, де відбувається заміна кредитора або боржника, на відміну від тих випадків, де треті особи беруть участь у зобов`язанні. Це називається зміною осіб.
Зобов`язальні відносини регулюються главою 24 Цивільного кодексу Російської Федерації.
Законодавство передбачає 2 форми: поступку вимоги і переклад боргів.
Що таке відступлення права вимоги
Відповідно до ст.382 Цивільного кодексу, відступлення права вимоги (цесія) - це угода по зобов`язанням між кредитором і третьою особою про передачу належного йому права. Інакше кажучи, під поступкою права вимоги розуміється заміна кредитора. При цьому кредитор, що передає своє право вимоги, називається цедентом, а особа, яка приймає його, - Цесіонарій.
Цесія являє собою угоду, результатом якої є перехід права вимоги від кредитора до третьої особи. За правовою природою вона є двосторонньою і казуальної. Вона може бути як оплатній, так і безоплатній, в ГК щодо цього ніяких вказівок не міститься. Цесія, що здійснюються за певну плату, розглядається як різновид купівлі-продажу. Якщо ж поступка права вимоги носить безплатний характер, то її можна розглянути як дарування. Але все одно цессию не варто зводити до певних різновидів договорів, передбачених ЦК, так як цілком можливі і такі угоди, які не будуть в них укладатися.
За загальним правилом особа кредитора не може діяти на виконання зобов`язання боржником. Тому його згоду для здійснення цесії не потрібно. Але іноді виникають ситуації, коли для боржника особистість кредитора має істотне значення. Тоді згоду боржника обов`язково повинно бути, це правило міститься в п.2 ст. 388 ГК. У цьому випадку угода є тристоронньої.
Відео по темі "стягнення задолженнності"
Кредитор повинен обов`язково повідомити боржника про вчинення цесії, так як виконання зобов`язання їм первісного кредитора визнається належним. В результаті цього боржник звільняється від виконання зобов`язання перед цессионарием.
Чи не передаються третім особам права, нерозривно пов`язані з особою кредитора:
- аліменти;
- відшкодування шкоди, заподіяної здоров`ю та життю.
Права та обов`язки сторін
В результаті цесії обсяг прав і обов`язків сторін не змінюється. Згідно ст. 384 ГК цессионарий набуває права в тому ж обсязі і на тих же умовах, що і початковий кредитор.
Боржник теж має право пред`явити новому кредитору всі претензії, які ставилися до первісного. Претензії такого характеру фактор не може відхилити, навіть якщо в той час він не брав участі в зобов`язанні.
Згідно ст. 385 ЦК боржник може не виконувати зобов`язання новому кредитору, поки той не надасть докази переходу права вимоги до нього. Крім того, в даній статті йдеться про обов`язок початкового кредитора ознайомити боржника з усіма документами, що засвідчують право вимоги іншій особі, і повідомити інформацію, яка має значення для його здійснення.
Згідно ст. 390 ЦК кредитор несе відповідальність за недійсність вимоги, яке було передано новому кредитору. За невиконання боржником зобов`язання цедент не відповідальний.
Як оформити поступку права вимоги
Кредитор своє право вимоги боргу може передати цессионарию як добровільно, так і в обов`язковому порядку на підставі:
- рішення суду про переведення прав на іншого кредитора;
- універсального правонаступництва кредитора;
- виконання поручителем, заставодавцем зобов`язання боржника;
- інших випадків, які передбачені законом.
Відео по темі "Лекція за договорами від 04.11.2011 - Частина 4"
Добровільна передача поступки права вимоги полягає в вигляді договору цесії. Він полягає в тій же формі, що і початковий договір (наприклад, купівля-продаж і ін.), А саме або в простій письмовій формі, або в письмовій формі і зареєстрований, або в письмовій формі і нотаріально завірений.
До нього повинні бути включені всі документи, які засвідчують право вимагати у боржника виконання його зобов`язань (наприклад, договори, накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт і т.д.).
В договорі цесії обов`язково потрібно вказати наступне:
- Угода, на підставі якого виникло право;
- обсяг обов`язків боржника;
- список документів і термін їх передачі цессионарию первісним кредитором;
- інші відомості, що стосуються ПВ прав.
Необхідно відзначити, що боржник зобов`язаний письмово повідомити про зміну кредитора. Однак чинним законодавством не передбачено, хто саме повинен його поінформувати: цедент або цессионарий. Так як це нічим не регулюється, то документ такого роду можна скласти в довільній формі.
Відображення цесії в бухгалтерському обліку цедента
Передане право вимоги входить до складу активів і є частиною майнових прав цедента. Таким чином, в його бухобліку цесія відбивається як реалізація на рахунку 91 "Інші доходи і витрати".
Сума від продажу права вимоги є іншим доходом і приймається до обліку в сумі, яка встановлена договором. Виручка від передачі прав відображається на кредиті рахунку 91 в кореспонденції з рахунком 76 "Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами".
У бухобліку на дату підписання угоди відбивається проводка:
- дебет 76 субрахунок "Розрахунки за договором цесії" Кредит 91.1;
- за договором цесії реалізовано право вимоги.
Ціна права вимоги перекидається до складу інших витрат у дебет рахунку 91. При цьому на дату підписання договору в обліку відображається наступна проводка:
Відео по темі "1с"
- дебет 91.2 Кредит 62 (76, 58);
- списана з балансу вартість реалізованого права вимоги.
Оплати відцесіонарія відображаються так:
Відео по темі "Біржі депозитів і поступка прав вимог"
- дебет 51 (50) Кредит 76 субрахунок "розрахунки по договору уступки права вимоги";
- отримана оплата від цессионария.
Якщо ж вартість доходу від передачі цесії перевищує розмір вимоги, то при передачі прав виникає обов`язок нарахувати ПДВ у цедента (абз.2 п.1 ст.155 НК РФ).
Що таке переведення боргу
Правовому врегулюванню перекладу боргів приділено недостатньо уваги. Це пов`язано з тим, що часто це не тільки економічно невигідно, а й досить ризиковано. Але все-таки борги передаються так само, як і права вимоги.
Переведення боргу - це заміна боржника. При цьому суть самого зобов`язання не змінюється. Щоб правильно оформити переведення боргів, потрібно дотримати ряд умов. Як для початкового боржника, так і для нового правильно складений договір дуже важливий. Кредитор теж має в цьому свій інтерес: переклад часто використовується недобросовісними особами для відходу від боргів.
ЦК не містить вичерпного переліку про умови даного договору. Предметом угоди виступає заміна в зобов`язанні боржника. Тому сторонам слід звернути увагу на обставину, за допомогою якого виник борг. Це і є істотна умова. В угоді потрібно вказати всі відомості про ту угоду, внаслідок якої виникла перекладається заборгованість (реквізити, предмет, сторони тощо). Чітко повинна бути вказана конкретна сума і період утворення боргу.
Обсяг боргу включає в себе розмір і склад (основне зобов`язання, неустойка, штрафи). Відповідно до ЦК новий боржник приймає борги в тому обсязі, в якому вони були спочатку на первинному боржнику, включаючи відсотки, неустойку та інші санкції.
Також в договорі обов`язково має міститися згода кредитора. Без цього угода буде вважатися недійсною. Для кредитора особистість боржника має істотне значення, тому і згода він повинен дати відносно конкретної особи. Ця згода не повинно залежати від настання будь-якого зобов`язання і має бути безумовним і прямим.
Як оформити переведення боргу
Оформлення договору цесії і переведення боргу схожі. Форма укладення законодавчо встановлена і перш за все залежить від початкового зобов`язання.
Якщо ж поступка вимоги боргів заснована на угоді, яка здійснена в простій письмовій формі, то складається вона так само, а якщо на угоді, яка потребує державної реєстрації, значить, і переведення боргів підлягає цього.
Переклад боргів оформляється у вигляді тристороннього (початковий і новий боржники, кредитор) або двостороннього (обидва боржника) угоди. У відношення згоди кредитора законом чітких правил не встановлено.
Відео по темі "Переведення боргу: податкові ризики"
Якщо він є стороною, то його згода включається в договір, а якщо немає, то існує кілька способів оформлення згоди на переклад.
Існують такі форми вираження згоди кредитора:
- проставлення на договорі слова "погоджено" між колишнім і новим боржником, а також підписи і печатки;
- написання окремого документа, наприклад, листи боржнику;
- листи до нового боржника про вимогу погасити борги. Це теж може свідчити про згоду кредитора.
Запобіжні заходи при переведенні боргу
Для виключення різного роду ризиків сторонам необхідно вжити заходів обережності:
Звичайні. Якщо сторонами договору виступають юридичні особи, потрібно переконатися, що вони зареєстровані в ЕГРЮЛ, перевірити повноваження осіб, які підписують договір, і дотримати вимоги здійснення великих угод. В інтересах кредитора краще заздалегідь перевірити і переконатися в сумлінності і платоспроможності нового боржника. Для цього необхідно вивчити його установчі та реєстраційні документи, перевірити організацію на наявність ознак "одноденки", А також відстежити її поточні судові розгляди і заборгованості.
Новому боржнику краще убезпечити себе, переконавшись в тому, що боргове зобов`язання існує насправді. Для цього треба створити правову експертизу угоди, з якою зобов`язання виникло.
Відео по темі "Поступка права вимоги"
Спеціальні. У договір рекомендується включити умову про обов`язок першого боржника передати новому документи, які підтверджують зобов`язання, включаючи листування сторін щодо виконання договору і пункт про відповідальність за невиконання такого обов`язку. Дані документи можуть стати в нагоді новому боржнику для висунення вимог проти кредитора. Ця обставина є додатковим доказом укладення договору, якщо раптом у суду виникнуть сумніви з цього приводу.
Одночасні уступку вимоги та переведення боргів
Зміна осіб у взаємних зобов`язаннях означає і переведення боргу, і цессию одночасно по одній і тій же угоді. З найпростішим варіантом в цьому випадку можна зіткнутися при комісії. Згідно ст. 986 ГК, комісіонер, який діє в інтересах комітента, укладає договір з третьою особою і по ньому переводить права і обов`язки на комітента.
У якості більш складного варіанта можна розглянути продаж підприємства. До покупця переходить майновий комплекс, що включає в себе, крім речей, ще права і обов`язки.
До відносин подібного роду застосовуються норми про переведення боргу і переходу прав в один і той же час. Тобто повинні бути і згоду кредитора, і повідомлення боржника.
Крім цих двох випадків, одночасна поступка і переведення боргу можливі і по будь-яким іншим договорами, якщо інше не передбачено законодавством. Наприклад, постачальник поступається своїм місцем третій особі. У цій ситуації він повинен повідомити кожного покупця про зміну постачальника і заручитися їхньою згодою на таку поступку, так як новий постачальник буде мати право вимагати оплати за поставлений товар і різні обов`язки.
Можливість по одночасної поступку і перекладі Цивільним кодексом полегшена, тому деякі питання вирішуються однаково.
Отже, уступку вимоги та переведення боргів є двома видами зміни осіб у зобов`язанні і мають деяку відмінність один від одного.
При цесії і переведення боргу здійснюється заміна боку, кредитора і боржника відповідно. У першому випадку достатньо буде повідомити про переведення боргу, а в другому - обов`язково має бути згода боржника.
