Як перерахувати витрата
Застосування індивідуальним підприємцем або організацією спрощеної системи оподаткування (ССО) можливо з об`єктом оподаткування "доходи", Або з об`єктом "доходи мінус витрати". У другому випадку всі витрати організації за звітний податковий період повинні бути підтверджені документально. Якщо по закінченню звітного періоду виявляються витрати, які не ввійшли в звітність, то їх загальна сума підлягає коригуванню.
1
Внесіть суми неврахованих витрат в Книгу доходів і витрат тією датою, коли повинен бути зроблений запис. Так як в пункті 1.1 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 30 грудня 2005 року № 167н, зазначено, що записи в Книзі потрібно робити в хронологічній послідовності, запишіть ці суми на окремому аркуші. Прикріпіть або вклейте цей лист в Книгу.
2
Виправте загальну суму витрат у графі 6 "витрати всього" вашої Книги. Акуратно закресліть однією рисою цю суму і поставте поруч вірне значення. Завірте внесена зміна підписом керівника і печаткою організації або індивідуального підприємця.
3
Внесіть зміни в графу 7 "Витрати, що враховуються при розрахунку єдиного податку". Завірте їх підписом керівника і печаткою організації. В даному випадку після перерахунку витрати утворюється переплата по єдиному податку.
4
Складіть довідку-розрахунок, в якій пояснюються причини внесення змін до декларації за єдиним податком, представлені раніше. Направте в податкову інспекцію скориговану декларацію по єдиному податку за цей період при оформленні заліку єдиного податку в рахунок майбутніх платежів або повернення надміру сплаченого податку. Прикладіть до неї складену довідку-розрахунок.
5
Перерахуйте єдиний податок за попередні податкові періоди відповідно до пункту 3 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, якщо ваша організація реалізувала якесь основний засіб. При цьому спочатку визначається кількість часу з моменту обліку його вартості у складі витрат, а потім термін корисного використання основного засобу.
6
Уявіть уточнені декларації за податкові періоди, в яких була перерахована сума витрат. Доплатите єдиний податок і сплатите пені. Оформіть і прикладіть довідку-розрахунок про причини коригувань.
7
Зменшіть суму витрат в розділі I Книги за поточний звітний період, в якому відбулася реалізація основного засобу відповідно до листа ФНС Росії від 14.12.2006 №02-6-10 / 233 (рекомендаційний характер). Складіть і прикладіть до цього розділу довідку-розрахунок, або внесіть зміни до витрат минулих періодів, запевнивши виправлення в Книзі підписом керівника і печаткою.
Поділитися в соц мережах:
Схожі